Impuesto de sucesiones en Cataluña: qué revisar antes de aceptar

La Agencia Tributaria de Catalunya indica que, cuando se recibe una herencia, legado u otros bienes por causa de muerte, hay que presentar la declaración con los modelos 660 y 650, aunque no resulte importe a pagar. El plazo general es de seis meses desde la fecha de defunción.

Antes de aceptar conviene saber qué bienes se reciben, qué valor tienen, si existen deudas, seguros de vida, inmuebles, posibles reducciones y si hay prórroga que solicitar. También hay que distinguir el impuesto de sucesiones de la plusvalía municipal, que depende del ayuntamiento donde esté el inmueble.

Los 8 puntos clave del impuesto de sucesiones en Cataluña

1. Quién debe presentar el impuesto

La ATC indica que debe presentar la declaración, como sujeto pasivo, la persona física que recibe bienes o derechos por muerte de otra persona, ya sea heredero, legatario, legitimario, fideicomisario, beneficiario de seguro de vida u otros supuestos.

Esto significa que no solo los herederos universales deben revisar el impuesto. Un seguro, legado o derecho concreto también puede generar obligaciones fiscales. Si hay varios interesados, cada uno puede tener su propia autoliquidación.

2. Cuál es el plazo general

El plazo general para presentar el impuesto de sucesiones es de seis meses desde la fecha de defunción. Este plazo empieza con el fallecimiento, no con la firma de la escritura de herencia ni con el acuerdo entre herederos.

Si la familia espera a vender una vivienda o a desbloquear cuentas para mirar el impuesto, puede llegar tarde. Por eso conviene anotar la fecha de defunción y contar el calendario fiscal desde el primer momento.

3. Cuándo se puede pedir prórroga

La ATC explica que durante los cinco primeros meses desde la defunción se puede pedir una prórroga del plazo de presentación y pago por seis meses más. La prórroga puede comportar intereses de demora por los días prorrogados.

Pedir prórroga puede ser razonable si faltan certificados bancarios, valoraciones, declaración de herederos o acuerdo entre beneficiarios. Lo importante es solicitarla dentro de plazo y no usarla como sustituto de revisar el expediente.

4. Qué modelos se utilizan

En Cataluña, la declaración de herencias se realiza con los modelos 660 y 650. El modelo 660 contiene la relación de bienes y derechos del caudal hereditario. El modelo 650 es la autoliquidación individual de cada contribuyente.

La ATC indica que, junto con el modelo 660, se deben presentar tantos modelos 650 como personas interesadas concurran en una sucesión. Si se declara mediante programa de ayuda, se generan ambos modelos.

5. Qué bienes, seguros y deudas hay que declarar

El inventario debe incluir bienes y derechos de la persona fallecida: inmuebles, cuentas, vehículos, inversiones, seguros de vida, participaciones y otros activos. También deben revisarse deudas, hipotecas, cargas y gastos deducibles si proceden.

La ATC recuerda que en el modelo 660 también deben incluirse seguros de vida y determinadas transmisiones realizadas por el causante durante los cuatro años anteriores a la muerte cuando proceda. Omitir bienes o seguros puede generar complementarias o comprobaciones.

6. Qué reducciones o bonificaciones pueden aplicar

Las reducciones y beneficios fiscales dependen de parentesco, discapacidad, edad, vivienda habitual, empresa familiar u otros requisitos. No deben aplicarse de forma automática sin comprobar condiciones.

En una herencia familiar de Vilanova puede parecer que el impuesto será bajo, pero la respuesta depende del valor declarado, del grado de parentesco, de la residencia fiscal y de los bienes concretos. La prudencia es especialmente importante cuando hay inmuebles o beneficiarios con situaciones distintas.

7. Cómo coordinar sucesiones y plusvalía municipal

El impuesto de sucesiones no es la plusvalía municipal. Sucesiones se gestiona ante la administración tributaria competente; en Cataluña, normalmente la ATC. La plusvalía municipal grava, cuando procede, el incremento de valor de terrenos urbanos y se gestiona ante el ayuntamiento del inmueble.

Si hay una vivienda urbana en Vilanova i la Geltrú, la sede electrónica municipal informa de que el nuevo propietario debe pagar la plusvalía en herencias y que el plazo es de seis meses desde la transmisión o defunción según el trámite de autoliquidación.

8. Qué riesgos hay si se acepta sin revisar

Aceptar una herencia sin revisar impuestos puede llevar a tres problemas: descubrir deudas después, presentar tarde o calcular mal valores y reducciones. Además, la aceptación de la herencia puede tener efectos jurídicos relevantes.

El Código Civil de Cataluña regula que el llamado puede aceptar o repudiar la herencia y que la aceptación y repudiación son irrevocables. Por eso conviene entender las consecuencias antes de firmar.

Documentación fiscal que suele hacer falta

La documentación habitual incluye certificado de defunción, últimas voluntades, testamento o declaración de herederos, documento de aceptación de herencia, inventario, datos de herederos, escrituras, saldos bancarios, seguros, deudas y justificantes de gastos que se pretendan tener en cuenta.

Si se presenta un documento privado o si aún no se ha formalizado la declaración de herederos, la ATC puede exigir datos adicionales. Conviene preparar la documentación de forma coherente con la notaría y con el reparto previsto.

Errores frecuentes antes de aceptar

Los errores no siempre tienen la misma gravedad, pero en materia fiscal es mejor conservar justificantes y revisar criterios antes de presentar.

• Pensar que si no sale cuota a pagar no hay que presentar.
• No pedir prórroga dentro de los cinco primeros meses.
• No incluir seguros de vida o determinadas cuentas.
• Declarar valores sin soporte documental.
• Confundir sucesiones con plusvalía municipal.
• Firmar la aceptación sin saber si hay deudas.
• Aplicar reducciones sin comprobar requisitos.

En Herencias Vilanova podemos revisar el calendario fiscal, los modelos aplicables, la documentación, los bienes, las deudas y la coordinación con notaría antes de aceptar o presentar la declaración. Si la herencia todavía está en fase documental, puede ser útil ver también el servicio de tramitación de herencias en Vilanova.